Généralités
Актуальність. Розвиток ринкових відносин в економіці України й формування конкурентного середовища об'єктивно вимагають упровадження нових підходів до управління податковими витратами на підприємстві. Нерівномірність і суттєвість рівня податкового навантаження, наявність "тіньового" сектору економіки призводить до диспропорційності конкурентних засад, зниження фінансово-економічних показників підприємства й економіки держави в цілому. В сучасних умовах першочергового значення набуває впровадження в діяльність підприємств податкового планування – системи заходів підприємства, спрямованої на максимальне використання можливостей чинного законодавства з метою законної оптимізації податкових платежів.
Навчальну дисципліну "Податкове планування та мінімізація податкових ризиків" віднесено до групи базових дисциплін підготовки спеціалістів і магістрів зі спеціальності 071 Облік і оподаткування. Вона є невід'ємною частиною циклу економічних дисциплін, необхідних робітникам економічних підрозділів підприємств незалежно від форми власності та організаційно-правової форми господарювання та робітникам контролюючих органів.
Метою викладання даної навчальної дисципліни є формування знань і навичок стосовно обґрунтування господарських рішень із урахуванням факторів оптимізації податків та податкових ризиків.
Для досягнення мети поставлені такі основні завдання:
вивчення теоретико-організаційних засад податкового планування;
засвоєння основних принципів обґрунтування господарських рі-шень із урахуванням факторів оптимізації податків та податкових ризиків; набуття навиків самостійного складання проекту податкового планування.
Об'єктом навчальної дисципліни є процес податкового планування на підприємстві.
Предметом навчальної дисципліни є теоретичні та практичні засади здійснення процесу податкового планування на підприємстві.
Вивчення даної навчальної дисципліни студент розпочинає, про-слухавши більшість навчальних дисциплін гуманітарного та профе-сійного циклів. Теоретико-методологічною базою вивчення цієї дисцип-ліни є такі навчальні дисципліни, як: "Державне регулювання економіки", "Макроекономіка", "Система оподаткування", "Податковий облік та звіт-ність". У свою чергу, знання з даної дисципліни забезпечують успішне засвоєння таких навчальних дисциплін, як: "Адміністрування податків", "Податковий контроль", "Оподаткування виплат з оплати праці", "Сучасні проблеми оподаткування", а також виконання тренінгів, міждисциплінар-них комплексних курсових робіт, бакалаврських і магістерських диплом-них робіт.
У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен:
знати:
теоретичні основи, науково-поняттєвий та категоріальний апарат податкового планування на підприємстві;
сучасні принципи та методи податкового планування;
види та етапи податкового планування;
методику податкового планування;
методику обґрунтування господарських рішень з урахуванням факторів оптимізації податків і податкових ризиків;
методичний підхід до складання проектів податкового планування;
вміти:
розраховувати показники податкового навантаження на підприємство;
складати проекти податкового планування з податку на прибуток для конкретних умов господарювання;
складати проекти податкового планування з ПДВ для конкретних умов господарювання;
складати проекти податкового планування з інших податків та зборів для конкретних умов господарювання;
визначати податкові ризики за альтернативними проектами податкового планування;
складати податковий календар і податковий план з урахуванням здійсненних заходів податкового планування.
У процесі викладання навчальної дисципліни основна увага приді-ляється оволодінню студентами професійними компетентностями, що наведені в табл. 1.
Таблиця 1
Професійні компетентності, які отримують студенти після вивчення навчальної дисципліни
|
Код компетентності |
Назва компетентності |
Складові компетентності |
|
ППМР* 1 |
Використовувати інструменти податкового планування |
Визначати податкове навантаження на підприємство |
|
Визначати схеми податкової оптимізації |
||
|
Застосовувати методи податкового планування |
||
|
Проводити аналіз податкового тягаря з урахуванням оптимізаційних заходів |
||
|
ППМР 2 |
Здійснювати заходи щодо організації та методичного забезпечення податкового планування на підприємстві |
Визначати кадрове забезпечення податкового планування на підприємстві |
|
Визначати матеріальне забезпечення податкового планування на підприємстві |
||
|
Визначати інформаційне забезпечення податкового планування на підприємстві |
||
|
Ідентифікувати ризики податкового планування на підприємстві |
||
|
Приймати господарські рішення щодо доцільності впровадження системи податкового планування на підприємстві |
||
|
ППМР 3 |
Здійснювати обґрунтування прийняття господарських рішень з урахуванням факторів оптимізації податків та податкових ризиків та їх реалізацію |
Прогнозувати господарські рішення з урахуванням факторів оптимізації податків та податкових ризиків |
|
Здійснювати податкове планування податку на прибуток |
||
|
Здійснювати податкове планування податку на додану вартість |
* Примітка. Податкове планування та мінімізація податкових ризиків.