Актуальність. Фінансовий облік у банках є інформаційною системою, що містить вичерпні фінансові відомості про банк як суб'єкт господарювання. Бухгалтерська інформація дозволяє простежити активи, зобов'язання і капітал банку від моменту їх виникнення до моменту реалізації або погашення. Завдяки такому обліку керівництво банку може постійно простежувати перебіг його діяльності, зокрема й ризики, яким він піддається в процесі здійснення банківських операцій.
Для прийняття правильного рішення стосовно діяльності банку зацікавленим особам необхідно врахувати інформацію про минулі події, які мали відношення до діяльності банку.Таку інформацію надає фінансовий облік. Облік забезпечує зворотний зв'язок за кожним прийнятим рішенням, і фінансові звіти, які складаються для зацікавлених осіб, містять у собі відомості про економічні наслідки раніше прийнятих рішень.
Мета навчальної дисципліни – формування знань та практичних навичок щодо застосування принципів, прийомів і методів фінансового обліку у банку, набуття вмінь з підготовки й використання облікової інформації для аналітичної діяльності та обґрунтування управлінських рішень у банківському бізнесі.
Для досягнення мети поставлені такі основні завдання:
розкриття економічного змісту операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку;
формування у студентів вміння визначати економічний вплив операцій банків на зміни у фінансовій звітності;
оволодіння студентами знань з основних правил оцінки, обліку і відображення в звітності банків активів, зобов'язань і капіталу, впливу доходів і витрат банку на фінансовий результат;
вивчення методики підготовки і інтерпретації основних фінансових звітів;
вивчення правил користування обліковою інформацією в управлінні процесами формування власних і залучених коштів з метою ефективного їх використання.
Предметом навчальної дисципліни є функціонування банку, як цілісної системи, яка функціонує в умовах ринкового середовища та виконує функції фінансового посередника на грошовому ринку.
Професійні компетентності, які отримують студенти після вивчення
навчальної дисципліни
|
Код компетентності |
Назва компетентності |
Складові компетентності |
|
ФОБ* 1 |
Відображати в обліку готівкові кошти банку |
вести облік приходних та видаткових касових операцій банку |
|
вести облік підкріплення каси філії з каси банку, підкріплення каси одного банку з каси іншого банку, підкріплення каси банку Національним банком. |
||
|
вести облік операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти. |
||
|
ФОБ 2 |
Оформляти відкриття та закриття поточних рахунків клієнтів та обліковувати розрахункові операції банку |
обліковувати операції за поточними рахунками клієнтів банку. |
|
відкривати депозитні рахунки. |
||
|
вести облік погашення депозиту. |
||
|
вести облік депозитних операцій в іноземній валюті та депозитів овернайт. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вести облік номіналу депозиту при виплаті процентів за період та авансом. |
|
вести облік нарахування і сплати процентів за депозитом. |
||
|
відображати в обліку операцій з застосуванням платіжних доручень. |
||
|
вести фінансовий облік операцій при розрахунках акредитивами. |
||
|
ФОБ 3 |
Відображати в обліку операції зі складовими власного капіталу банку |
обліковувати операції з формування статутного фонду до реєстрації банку за тимчасовим рахунком |
|
вести облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку. |
||
|
вести облік емісійних різниць у процесі первинного розміщення акцій. |
||
|
обліковувати операції з викупу банком акцій власної емісії та їх подальшої реалізації. |
||
|
вести облік операцій, пов’язаних із нарахуванням дивідендів та розрахунками з акціонерами. |
||
|
ФОБ 4 |
Відображати в обліку кредитні операцій банку |
вести облік отриманих та наданих кредитів, номінал кредиту, кредитного договору та зобов’язань з кредитування, гарантій та застави. |
|
вести облік нарахованих доходів та витрат, пов’язаних з кредитною діяльністю. |
||
|
вести облік операцій репо. |
||
|
вести облік кредитних операцій, пов’язаних з вексельним обігом. |
||
|
вести облік факторингових та лізингових операцій. |
||
|
формувати та облікувати резерви під кредитні ризики. |
||
|
ФОБ 5 |
Відображати в обліку інвестиційні та комісійно-посередницькі операції банку |
вести облік комісійних операцій з цінними паперами та з цінними паперами власного боргу. |
|
відображати в обліку придбання акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком та придбання боргових цінних паперів з дисконтом або з премією. |
||
|
вести облік переоцінки цінних паперів у торговому портфелі, нарахування доходів за цінними паперами у торговому портфелі банку. |
||
|
| ||
|
|
|
вести бухгалтерські записи з реалізації цінних паперів. |
|
відображати в обліку цінні папери на продаж за справедливою вартістю, собівартістю або амортизованою собівартістю. |
||
|
вести облік придбання, переоцінки, нарахування доходів, реалізації цінних паперів в портфелі банку на продаж та до погашення. |
||
|
вести облік зменшення корисності цінних паперів, формування резервів та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. |
||
|
ФОБ 6 |
Складати фінансову звітність банку |
застосовувати методику складання балансу банку. |
|
застосовувати методику складання звіту про фінансові результати та звіту про рух грошових коштів. |
- Лектор: Рац Ольга Миколаївна