Організаційна складова дисципліни "Податкова політика та податкове регулювання"
рассмотрены основные моменты формирования и реализации налоговой политики разных уровней (Авторы: Иванов, Майбуров, Ревенко, Найденко и др.)
рассмотрены основные моменты формирования и реализации налоговой политики разных уровней (Авторы: Иванов, Майбуров, Ревенко, Найденко и др.)
Класифікація підходів в трактуванні поняття «податкова політика», та їх характеристика. Рівневі різновиди поняття «податкова політика». Визначення терміну «державна податкова політика». Характеристика цілей державної податкової політики. Подвійний характер податкової політики. Місце податкової політики в сукупності інших видів державних політик. Визначення поняття «державне регулювання економіки».
Характеристика принципів формування сучасної податкової політики. Поняття «ефективна податкова політика» і «справедлива податкова політика». Критерії ефективної і справедливої податкової політики, ефективність і справедливість як конкуруючі та як взаємозалежні принципи. Підходи до визначення, методи оцінки й показники податкового навантаження
Сутність податку у рамках інституціональної парадигми. Значення концепції суспільних благ при розгляді питань оподаткування. Характеристика витрат, пов'язаних з функціонуванням механізму оподаткування. Найважливіші шляхи зниження трансакційних витрат оподаткування. Напрямки модернізації державної фіскальної служби.
Сутність понять тип, модель та форма податкової політики. Моделі податкової політики: максимальних податків; мінімальних податків; розумних податків. Методи та інструменти податкової політики, що застосовуються сучасної світовій практиці. Зміст основних стадій податкової політики.
Проблеми узгодження податкової політики з іншими складовими державної економічної політики: бюджетною, монетарною, борговою тощо. Іноземний досвід та вітчизняна практика координації податкової політики з іншими складовими державної економічної політики на різних рівнях. Структура податкової системи та її вплив на темпи економічного зростання. Регіональні аспекти податкової політики.
Основні тенденції розвитку податкових політик в контексті глобалізації. Конвергенція національних податкових систем. Сутність міжнародної податкової конкуренції. Основні фактори, що спричинили її появу. Протидія згубній податковій конкуренції. Методологічна платформа правової системи ЄС: уніфікація та гармонізація. Завдання, принципи та характерні риси податкової гармонізації в країнах ЄС. Гармонізація прямих і непрямих податків.
Податки як інституція забезпечення економічного розвитку. Вплив оподаткування доходів на трудову активність економічних агентів та їх рішення щодо розподілу доходу на споживання і накопичення (заощадження) . Взаємозалежність між обсягами державного втручання в економіку та темпами економічного зростання. Часові лаги практичної реалізації податкової політики: лаг розпізнавання, адміністративний лаг, лаг функціонування. Напрями податкового антикризового регулювання в сучасній світовій практиці. Загальні риси податкового регулювання в антикризових програмах регулювання економіки країн світу.
Регулююча функція оподаткування як основа податкового регулювання. Сутність та зміст податкового регулювання як процесу, складової державного регулювання економіки та податкової політики. Баланс інтересів держави та платників в податковому регулюванні. Еволюція поглядів на податкове регулювання в контексті розвитку теорії оподаткування. Система принципів податкового регулювання. Завдання податкового регулювання соціально-економічних процесів на макро- і мікрорівні.
Ознаки класифікації
інструментів податкового регулювання. Системні; комплексні та локальні
(елементні) інструменти податкового регулювання – загальна характеристика, досвід
застосування, переваги та недоліки
Сутність та визначення терміну «податкова пільга». Принципи встановлення податкових пільг. Підходи до класифікації податкових пільг: за характером цілей державної економічної політики; за призначенням; за цільовим використанням звільнених від оподаткування коштів; за суб’єктом впливу; за тривалістю дії; за компетенцією встановлення та масштабами застосування; за елементами податку (за формою надання).
Вплив оподаткування на структуру економіки. Податкове регулювання розвитку сектору малого підприємництва. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських товаровиробників. Взаємозв’язок оподаткування і конкурентоспроможності на рівні товару, товаровиробників та національної економіки. Механізм впливу прямих та непрямих податків на конкурентоспроможність в залежності від обраної суб’єктом господарювання конкурентної стратегії. Конкурентні переваги, що зв’язані з оподаткуванням. Податкові важелі розвитку депресивних регіонів. Світовий досвід регіональних податкових преференцій. Можливості місцевого самоврядування щодо стимулювання соціально-економічних процесів засобами податкової політики.
Роль оподаткування в формуванні сприятливого інвестиційного клімату. Життєвий цикл інноваційних та інвестиційних процесів та необхідність податкової підтримки суб’єктів інноваційно-інвестиційної діяльності. Система інструментів податкового регулювання інноваційно-інвестиційного розвитку. Загальні вимоги до податкових пільг в сфері інноваційної діяльності.
Податкове стимулювання створення та розвитку суб’єктів господарювання. Можливості оподаткування щодо стимулювання пропозиції та попиту. Оподаткування та дивідендна політика господарських товариств. Податкові аспекти раціонального використання природних ресурсів.
Оподаткування як засіб зменшення соціальної напруженості в суспільстві. Роль оподаткування в формуванні середнього класу та вирівнюванні доходів населення. Податкова підтримка функціонування та розвитку соціальної інфраструктури підприємств. Регулятивні механізми оподаткування прибутку підприємств. Пільги з ПДВ, пов’язані з об’єктами соціальної інфраструктури. Вплив оподаткування на забезпечення ефективної зайнятості населення. Податкові важелі соціальної підтримки осіб з обмеженими можливостями.